Как рассчитывается налог на имущество на квартиру

28.06.2025 в 21:48

Налог на имущество физических лиц, в том числе на квартиру, рассчитывается по правилам, установленным Налоговым кодексом РФ. Размер налога зависит от кадастровой или инвентаризационной стоимости жилья, налоговой ставки и льгот, если они предусмотрены.

1. Какая стоимость квартиры используется для расчета налога

С 2015 года в России постепенно переходят на расчет налога на имущество исходя из кадастровой стоимости. Однако в некоторых регионах еще может применяться инвентаризационная стоимость. Основные отличия:

• Кадастровая стоимость – максимально приближена к рыночной и определяется государственными оценщиками.
• Инвентаризационная стоимость – устаревший метод, основанный на затратах на строительство с учетом износа.

2. Формула расчета налога на квартиру

Налог рассчитывается по формуле:

Налог = (Кадастровая стоимость – Налоговый вычет) × Доля в собственности × Налоговая ставка

2.1. Налоговый вычет

При расчете налога применяется вычет, уменьшающий налогооблагаемую базу:

• Для квартиры – 20 кв. метров.
• Для комнаты – 10 кв. метров.
• Для дома – 50 кв. метров.

2.2. Налоговые ставки

Ставки зависят от стоимости жилья и устанавливаются местными властями в пределах, определенных НК РФ:

3. Пример расчета налога на квартиру

Рассмотрим пример для квартиры площадью 60 кв. метров с кадастровой стоимостью 5 млн рублей, находящейся в единоличной собственности.

1. Определяем стоимость 1 кв. метра: 5 000 000 / 60 = 83 333 руб.
2. Вычитаем налоговый вычет (20 кв. метров): 83 333 × 20 = 1 666 660 руб.
3. Налогооблагаемая база: 5 000 000 – 1 666 660 = 3 333 340 руб.
4. Применяем ставку 0,1%: 3 333 340 × 0,001 = 3 333 руб.

Итоговый налог за год составит 3 333 рубля.

4. Льготы по налогу на имущество

Некоторые категории граждан имеют право на льготы, например:

• Пенсионеры.
• Инвалиды I и II групп.
• Герои СССР и РФ.
• Ветераны боевых действий.

Льгота предоставляется на одну квартиру по выбору налогоплательщика.

5. Как узнать сумму налога

Налоговая служба рассчитывает налог самостоятельно и направляет уведомление. Проверить сумму можно:

• В личном кабинете на сайте ФНС.
• Через сервис "Налоги онлайн".
• В МФЦ или налоговой инспекции.

Если вы считаете, что кадастровая стоимость завышена, можно оспорить ее в Росреестре или через суд.